Jesper Bengtson
Bundfradraget for privat biludlejning er 12.500 kroner i år, men kun hvis platformen indberetter til Skattestyrelsen.
Danskere, der udlejer deres private bil gennem platforme som GoMore, kan holde en del af lejeindtægten uden for skat, men reglerne kræver, at både udlejer og platform gør tingene rigtigt.
I 2026 er det skattefri bundfradrag på 12.500 kroner for en almindelig benzin- eller dieselbil, mens el- og plug-in-hybridbiler med et CO2-udslip under 50 gram per kilometer får et bundfradrag på 23.500 kroner. Fradraget står i ligningslovens § 15 R og gives per person, så to ejere af samme bil kan lægge deres bundfradrag sammen.
Satserne er steget fra 2025, hvor de var henholdsvis 11.500 og 21.600 kroner.
Sådan beregnes skatten af det overskydende beløb
Overstiger lejeindtægten bundfradraget, får udlejer et yderligere fradrag på 40 procent af det overskydende beløb. Resten beskattes som personlig indkomst.
Et konkret eksempel: En elbilejer, der har tjent 30.000 kroner på udlejning, trækker først bundfradraget på 23.500 kroner fra. Af de resterende 6.500 kroner gives 40 procents fradrag på 2.600 kroner, hvorefter 3.900 kroner er skattepligtig indkomst.
Bundfradraget kan ikke overstige bruttolejeindtægten, og har udlejer først valgt bundfradragsmetoden for et indkomstår, kan der ikke også trækkes faktiske udgifter fra for samme år.
Alternativet: regnskabsmæssig opgørelse
Udlejere, der har store faktiske udgifter, kan i stedet vælge en regnskabsmæssig opgørelse. Så trækkes den andel af bilens samlede årlige udgifter, der svarer til udlejningskørslens andel af den samlede kørsel, fra i lejeindtægten.
Både faste udgifter som grøn ejerafgift, ansvarsforsikring og kaskoforsikring og variable udgifter som brændstof, dæk, service og vedligehold indgår. Udgifter, der udelukkende hænger sammen med udlejningen, som platformsgebyr og ekstra forsikring, kan trækkes fuldt fra.
Til gengæld skal udgifterne kunne dokumenteres eller sandsynliggøres, typisk gennem et kilometerregnskab med bilens kilometertæller-stand ved årets start og slut samt før og efter hver udlejning.
Kravet om indberetning fra platformen
Bundfradraget kan kun bruges, hvis udlejningen sker via en platform, der indberetter lejeindtægten til Skattestyrelsen. Sker udlejningen udenom en indberettende platform, bortfalder bundfradraget helt.
Kravet blev skærpet med EU-direktivet DAC7, der siden 1. januar 2023 forpligter digitale platforme til at indsamle oplysninger som fulde navn, CPR-nummer og adresse på brugerne og videregive dem til skattemyndighederne.
Skattestyrelsen har dog haft tekniske problemer med at få oplysningerne ind fra platformene. I en pressemeddelelse fra sommeren 2024 vurderede styrelsen, at op mod 15.000 borgere kunne være berørt, fordi de ikke kunne benytte bundfradraget, før oplysningerne var modtaget. Styrelsen oplyste, at berørte borgere efterfølgende ville kunne anmode om genoptagelse af deres årsopgørelse.
Momsgrænsen på 50.000 kroner
Uanset hvilken fradragsmetode udlejer vælger, indtræder momspligt, når lejeindtægten overstiger 50.000 kroner inden for en periode på 12 måneder. Så skal udlejer momsregistreres og afregne moms af hele lejeindtægten.
Reglerne for biludlejning adskiller sig fra reglerne for udlejning af bolig og sommerhus, hvor bundfradragene er markant højere og beregnes efter andre principper. Bilsharing hører til den kategori af deleøkonomi, hvor Skattestyrelsen ser lejeindtægten som skattepligtig personlig indkomst fra første krone over bundfradraget.
