Jesper Bengtson
Ægtefæller kan tilsammen have op til 158.800 kroner i aktieindkomst til den lave sats i 2026.
Aktieindkomst beskattes i to trin. De første 79.400 kroner udløser 27 procent i skat, mens den del af aktieindkomsten, der ligger over grænsen, beskattes med 42 procent.
Beløbene gælder for indkomståret 2026 og fremgår af Skattestyrelsens vejledningsmateriale om aktier.
For en enlig investor er grænsen dermed skarp: hver krone over 79.400 udløser den høje sats. For ægtefæller ser billedet anderledes ud.
Ægtefæller kan dele bundfradraget
Er man gift og samlevende ved indkomstårets udgang, kan uudnyttet bundfradrag for aktieindkomst overføres mellem ægtefællerne.
Reglen står i personskattelovens § 8 a, stk. 4, og er beskrevet i Den juridiske vejledning under afsnit C.A.8.2.
I praksis betyder det, at et par tilsammen kan have op til 158.800 kroner i aktieindkomst til den lave sats i 2026, også selv om hele beløbet står i den ene ægtefælles navn.
Overførslen af det uudnyttede bundfradrag sker som en teknisk beregning i årsopgørelsen, når civilstand og aktieindkomst er korrekt registreret.
For par, hvor den ene har store gevinster eller udbytter og den anden ingen aktieindkomst, kan forskellen mellem 27 og 42 procent løbe op i tusindvis af kroner om året.
To forskellige beskatningstider
Selve tidspunktet for beskatningen afhænger af, hvilket princip der gælder for den enkelte investering.
For almindelige aktier bruger personer som udgangspunkt realisationsprincippet, hvor gevinst og tab først opgøres, når papirerne sælges. Det fastslår Skattestyrelsen i Den juridiske vejledning, afsnit C.B.2.1.7.2.
Anderledes ser det ud for investeringsselskaber. Her skal både realiserede og urealiserede gevinster og tab opgøres og beskattes hvert år efter lagerprincippet. Reglerne for beskatning af investeringsbeviser er samlet på skat.dk, som skelner mellem investeringsforeninger, der typisk beskattes efter realisationsprincippet, og investeringsselskaber, hvor lagerbeskatningen gælder.
Forskellen er væsentlig i praksis. Under realisationsprincippet kan en investor selv styre, hvornår gevinsten udløser skat, og dermed også hvornår progressionsgrænsen overskrides.
Under lagerbeskatning sker det, uanset om der er solgt et eneste papir. Værdien måles på årets sidste dag, og forskellen i forhold til året før går ind i beregningen.
Fejlene opdages typisk på årsopgørelsen
Skattestyrelsen henter selv oplysninger om danske aktier fra bankerne, men det er den enkelte investors ansvar at kontrollere årsopgørelsen.
Er der fejl, eller er investeringer i udenlandske papirer og lagerbeskattede fonde ikke oplyst, rettes det manuelt i rubrikkerne for aktieindkomst.
For investorer, der planlægger større salg hen over årsskiftet, kan spredningen af realisationer over to indkomstår være en måde at holde gevinsten inden for den lave sats.
Det gælder dog kun for papirer under realisationsprincippet. For investeringsselskaber følger beskatningen kalenderåret uanset investors dispositioner.
