Jesper Bengtson
Skatten bør være en del af planlægningen fra starten.
Mens den forestående sommerferie kan få de fleste til at drømme om et liv i udlandet, bliver drømmen hvert år til virkelighed for mange danskere, der søger mod udlandet eksempelvis på grund af en jobmulighed, pensionisttilværelse, et studieophold eller et forhold på tværs af landegrænser.
De seneste tal fra Danmarks Statistik, som den landsdækkende rådgivnings- og revisionsvirksomhed Redmark har bearbejdet, viser nemlig, at der i gennemsnit de seneste fem år er flyttet 17.195 danske statsborgere ud af landet årligt.
Mange af dem bliver dog overraskede over de skattemæssige følger af fraflytningen. Det fortæller Senior Tax Manager Pernille Juul Hansen fra Redmark, der hvert år rådgiver danskere, der ønsker at flytte til udlandet:
“Mange tænker først og fremmest på det praktiske, når de flytter til udlandet: bolig, job, skole, bank og forsikring. Men skatten bør være en del af planlægningen fra starten. Ellers kan man risikere at tage afsted uden at have fået afklaret, om man faktisk er skattemæssigt flyttet fra Danmark,” siger hun ifølge en pressemeddelelse, som redaktionen har fået tilsendt.
“En klassisk misforståelse”
Et af de mest oversete forhold er, at man ikke nødvendigvis ophører med at være fuldt skattepligtig til Danmark, bare fordi man melder flytning til kommunen og bosætter sig i udlandet, forklarer Pernille Juul Hansen.
Hvis man fortsat har bolig til rådighed i Danmark, kan det betyde, at den fulde danske skattepligt fortsætter.
Det kan eksempelvis være relevant, hvis man beholder sin ejerbolig eller en anden helårsbolig, som man fortsat kan bruge ved ophold i Danmark.
“Det er en klassisk misforståelse, at man er skattemæssigt ude af Danmark, så snart man fysisk er flyttet. Men hvis man stadig har en bolig til rådighed herhjemme, kan situationen være en helt anden,” siger Pernille Juul Hansen og fortsætter:
“En dansk ejerbolig skal typisk enten sælges eller udlejes uopsigeligt i minimum tre år, hvis den ikke længere skal anses for at stå til rådighed.”
Aktier og ejerandele kan udløse skat ved fraflytning
For personer med aktier, ejerandele i selskaber eller unoterede aktier i eksempelvis startups kan fraflytning også udløse dansk fraflytterskat.
Det betyder, at Danmark i visse tilfælde beskatter urealiserede gevinster, som om aktierne var solgt på fraflytningstidspunktet.
Det kan ske, selvom aktierne ikke er solgt, og personen derfor ikke har fået penge i hånden til at betale skatten.
“Det kommer bag på mange, at en flytning i sig selv kan udløse skat af værdier, som man endnu ikke har realiseret. Gevinsten beskattes efter de almindelige regler for aktieindkomst, hvor skatten som udgangspunkt udgør 27 procent op til progressionsgrænsen og 42 procent af aktieindkomst derover,” siger Pernille Juul Hanen.
I nogle tilfælde kan der søges om henstand med betaling af fraflytterskatten, men det kræver rettidig ansøgning, og der følger efterfølgende årlige oplysningsforpligtelser med, hvis henstanden skal opretholdes.
Ikke kun relevant for formuende
Selvom fraflytterskat især kan ramme personer med større aktieformuer eller ejerandele i virksomheder, er det ifølge Redmark vigtigt, at alle fraflyttere forholder sig til skatten.
“Det er ikke kun meget formuende danskere og iværksættere, der bør tænke over skatten,” siger Pernille Juul Hansen og tilføjer:
“Spørgsmål om bolig, løn, pension, aktieindkomst, udbytte, renter og fortsat dansk indkomst kan være relevante for mange helt almindelige fraflyttere. Derudover kan den skattemæssige fraflytning også være afhængig af, hvilket land man flytter til samt ens tilknytning til dette land.”
