Jesper Bengtson
Handler du aktier via udenlandske platforme, kan et glemt tastetryk koste fradragsretten for altid.
Skattestyrelsen giver ingen dispensationer, hvis en dansk aktieinvestor glemmer at oplyse om et køb i et udenlandsk depot. Konsekvensen er, at retten til fradrag for et senere tab på papiret bortfalder permanent.
Reglen står klart i Skattestyrelsens egen vejledning: fradrag for tab på børsnoterede aktier og investeringsbeviser forudsætter, at Skattestyrelsen har fået oplysninger om købet. Uden den oplysning bortfalder fradragsretten, uanset hvor stort tabet senere måtte blive.
For aktier købt gennem et dansk pengeinstitut eller en dansk fondshandler sker indberetningen automatisk. Køber du derimod papirer via et udenlandsk depot, ligger ansvaret hos dig selv, og fristen er 1. juli året efter købet.
Ingen dispensation efter fristen
Skattestyrelsen understreger, at der ikke gives dispensation, hvis fristen for at oplyse om købet ikke overholdes. Det betyder, at investoren mister retten til fradrag for et senere konstateret tab.
Reglen har hjemmel i aktieavancebeskatningslovens § 14, stk. 1, og de oplysninger, Skattestyrelsen skal bruge for at koble et senere salg sammen med det oprindelige køb, er aktiernes identitet, antal, anskaffelsestidspunkt og anskaffelsessum.
Har et dansk pengeinstitut haft indberetningspligten, kan banken efterfølgende rette eller tilføje oplysninger, selv om fristen er overskredet, og investoren beholder fradragsretten. Den mulighed eksisterer ikke, når man selv har ansvaret for indberetningen fra et udenlandsk depot.
Skattestyrelsen skriver til brugere af udenlandske platforme
Antallet af danskere med konti hos udenlandske handelsplatforme er vokset markant de seneste år, og Skattestyrelsen har skærpet opmærksomheden på området. Ifølge en pressemeddelelse fra PwC er myndigheden begyndt at sende breve ud til personer, der har haft udenlandske konti hos platforme som DEGIRO, eToro, Interactive Brokers og Revolut.
Skatteekspert Søren Bech fra PwC advarer om, at problemet er udbredt.
“Vi ser ofte sager, hvor indberetning ikke sker rettidigt, og man derfor mister retten til at få fradrag for sine tab,” siger Søren Bech i pressemeddelelsen.
Revisionsfirmaet Redmark peger på det samme mønster: beholdninger og køb i udenlandske depoter registreres ikke automatisk hos Skattestyrelsen, og borgeren har selv ansvaret for at få oplysningerne registreret korrekt.
Sådan sikrer du fradraget
Oplysningerne skal indsendes via TastSelv på skat.dk senest 1. juli året efter, at aktien eller investeringsbeviset er købt. Fristen gælder også, hvis man flytter til Danmark og medbringer et eksisterende udenlandsk depot, oplyser Skattestyrelsen.
Selv når man handler gennem et dansk pengeinstitut, er det værd at kontrollere, at alle poster faktisk er registreret. Er en handel glemt eller fejlbogført, kan banken efterfølgende rette op på det, og fradragsretten bevares.
Selve modregningen af tabet sker automatisk. Skattestyrelsen fratrækker tabet i senere gevinster og udbytter fra tilsvarende værdipapirer, og et uudnyttet tab kan fremføres uden tidsbegrænsning eller overføres til en samlevende ægtefælle. Men kun hvis oplysningen om det oprindelige køb er kommet ind til tiden.
