Jesper Bengtson
Rentefradraget er ikke forbeholdt boligejere.
Har du et billån, et forbrugslån eller et lån fra familien, giver renterne fradrag i kapitalindkomsten på samme grundlæggende måde som for boligejere med et realkreditlån.
Det følger af Skattestyrelsens juridiske vejledning, som fastslår, at renteudgifter på privat gæld kan fradrages.
Alligevel er der en gruppe skatteydere uden fast ejendom, som ikke får det fulde fradrag med, fordi visse låntyper ikke bliver indberettet automatisk. Skattestyrelsen anbefaler derfor, at man selv gennemgår årsopgørelsen, når den åbner i marts.
Bank- og finansieringsselskaber indberetter automatisk
Renter på almindelige banklån, kreditkort og lån gennem finansieringsselskaber indberettes automatisk til Skattestyrelsen og fremgår i rubrik 42 på årsopgørelsen. Realkreditrenter står i rubrik 41.
Det betyder, at et billån optaget gennem bilforhandlerens finansieringsselskab eller et forbrugslån fra en bank som udgangspunkt allerede er med i tallene, når årsopgørelsen kommer.
Skattestyrelsen understreger dog, at man altid bør kontrollere, at oplysningerne er korrekte, og at der kan være renteudgifter, som borgeren selv skal indtaste.
Private lån og udenlandsk gæld skal indtastes manuelt
De typiske fradrag, som ryger under radaren, er renter af private lån – altså lån mellem privatpersoner – samt renter af gæld i udlandet. De hører hjemme i henholdsvis rubrik 44 og rubrik 432 på årsopgørelsen og indberettes ikke af nogen bank.
Har man for eksempel lånt penge af forældre eller søskende til udbetaling på en bil eller til at komme ud af dyr gæld, skal renten skrives på selv. Skattestyrelsen kræver desuden, at kreditors identitet oplyses, når rentefradraget vedrører lån fra en privat långiver.
Skatteværdien afhænger af beløbet
Det er ikke ligegyldigt, hvor store renteudgifter man har. Reglerne opdeler negativ nettokapitalindkomst – forskellen mellem årets renteudgifter og renteindtægter – i to intervaller.
For den del af den negative nettokapitalindkomst, der ikke overstiger 50.000 kroner for enlige og 100.000 kroner for ægtefæller, beregnes et nedslag i skatten på 8 procent. Nedslaget lægges oven i den almindelige fradragsværdi via kommune- og kirkeskatten, og den samlede skatteværdi ender i 2026 på omkring 33 procent.
For renteudgifter, der bringer den negative nettokapitalindkomst op over grænsen, bortfalder de 8 procent, og skatteværdien falder til omkring 25 procent, som det fremgår af et svar fra skatteministeren til Folketingets Skatteudvalg.
Grænserne på 50.000 kroner for enlige og 100.000 kroner for ægtefæller er uændrede i 2026.
Vær opmærksom ved forskudsopgørelsen
Skattestyrelsen baserer som udgangspunkt forskudsopgørelsen for 2026 på oplysninger fra årsopgørelsen for 2024. Har man i mellemtiden fået nye renteudgifter – eller er de faldet på grund af afdrag eller indfrielse – risikerer man enten restskat eller for stort fradrag i løbet af året.
Ændringer i renteniveauet bliver heller ikke automatisk indregnet, og det gælder også renterne på forbruger- og billån, hvor rentesatserne typisk er væsentligt højere end på realkreditlån.
Hvem der har krav på et fradrag afhænger desuden af, hvem der hæfter for gælden. Deler man et lån med andre, fordeles de indberettede renteudgifter som udgangspunkt ligeligt mellem debitorerne på årsopgørelserne.
