Jesper Bengtson
Passerer din bi-omsætning 50.000 kroner i kalenderåret, skal du momsregistreres inden overskridelsen. Ellers risikerer du bøde og moms med tilbagevirkende kraft.
Freelanceopgaver, salg på online platforme og ekstraindtægter fra streaming eller håndværk falder under den samme momspligt som en fuldtidsvirksomhed, når omsætningen når et bestemt niveau.
Grænsen ligger på 50.000 kroner, og den måles fra 1. januar 2025 på det enkelte kalenderår i stedet for på en rullende 12-måneders periode. Det betyder, at målingen nulstilles hver nytårsaften.
Det afgørende tal er omsætningen, ikke overskuddet. Skattestyrelsen slår fast, at det er “din omsætning, det vil sige, hvor meget du sælger for og ikke din fortjeneste, som afgør, hvornår du skal momsregistreres”. Udgifter til materialer, gebyrer eller platforme trækkes altså ikke fra, når man vurderer, om grænsen er nået.
Registreringen skal ske før grænsen
Man skal ikke registrere sig efter overskridelsen, men når man har en berettiget forventning om at nå de 50.000 kroner inden årets udgang. Registreringen foregår digitalt på virk.dk med MitID Erhverv og udløser et CVR-nummer, som fra samme dag skal bruges på fakturaer og til momsindberetning.
Undlader man at registrere sig i tide, opkræver Skattestyrelsen typisk den manglende salgsmoms med tilbagevirkende kraft fra det tidspunkt, grænsen blev passeret. Oveni kan der komme en bøde for for sen registrering.
For nogle brancher tæller mere end pengestrømmen. Om indtægter fra sociale medier og online platforme understreger Skattestyrelsen, at også varer, gavekort, rabatter og andre modydelser fra virksomheder skal indregnes i opgørelsen af de 50.000 kroner.
Hobbyvirksomhed følger andre regler
En del af de private, der sælger for beskedne beløb, ligger uden for reglerne om erhvervsvirksomhed. Skattestyrelsen definerer en hobbyvirksomhed som en aktivitet, hvor “det primære formål med at drive virksomhed ikke er at opnå et overskud, men derimod at dyrke fritids- eller private interesser”. En hobbyvirksomhed skal ikke momsregistreres og skal ikke have CVR-nummer.
Overskuddet er dog skattepligtigt. Nettoresultatet, altså indtægter minus de direkte omkostninger, skal oplyses i rubrik 20 på årsopgørelsen som personlig indkomst. Til gengæld betales der ikke arbejdsmarkedsbidrag af indtægten, og hobbyvirksomheder kan ikke bruge virksomhedsordningen eller fremføre underskud til senere år.
Grænsen mellem hobby og erhverv trækkes ikke af den skattepligtige selv. Vurderingen foretages af Skattestyrelsen ud fra kriterier som rentabilitet, systematik, egen risiko og intensitet.
Frivillig registrering er en mulighed
Under 50.000 kroner er momsregistrering frivillig. Det kan være en fordel for iværksættere, der har store startomkostninger med købsmoms, som ellers ikke kan trækkes fra. Bagsiden er, at man skal lægge moms på sine ydelser fra dag ét og indberette moms efter de almindelige frister, uanset om omsætningen bliver lav.
Er man i tvivl om, hvilken kategori aktiviteten falder i, henviser Skattestyrelsen borgere til at kontakte styrelsen direkte, inden man begynder at fakturere.
