Rasmus Frøkjær Kristensen
Skattestyrelsen behandler gave og arveforskud ens, men i arveloven kan ét ord ændre, hvad søskende kan kræve tilbage.
Forældre, der overfører penge til voksne børn, står som udgangspunkt over for de samme afgiftsregler, uanset om beløbet kaldes en gave eller et arveforskud. Både gave og arveforskud er omfattet af de samme regler hos skattemyndigheden, oplyser borger.dk.
I 2026 kan hvert barn modtage op til 80.600 kroner om året uden gaveafgift. Overstiger beløbet grænsen, skal der betales 15 procents afgift af det overskydende, fremgår det af Skattestyrelsens juridiske vejledning. Samme grænse gælder for stedbørn, børnebørn, forældre og samlevere, der har haft fælles bopæl med giveren i mindst to år.
Grænsen for gaver til svigerbørn er lavere. Den udgør 28.200 kroner i 2026, mens ægtefæller kan give hinanden beløb af enhver størrelse uden afgift, så længe ægteskabet består.
Arveforskud beskattes som en gave
Skattemæssigt skelner myndigheden ikke mellem betegnelserne. Et arveforskud “behandles som en gave”, og gaveafgiften skal betales, når arveforskuddet bliver modtaget, står der i Skattestyrelsens vejledning. Anmeldelse og betaling af eventuel gaveafgift skal ske senest 1. maj i året efter, at gaven blev givet.
Er der ikke andet aftalt, kan et beløb inden for bundgrænsen derfor overføres uden at udløse afgift, uanset om giveren dokumenterer overførslen som gave eller som arveforskud. Det er den efterfølgende behandling i dødsboet, der adskiller de to typer.
Kun aftalen gør forskellen ved dødsfaldet
Den juridiske forskel ligger i, om beløbet skal trækkes fra arvingens andel, når giveren dør. Arvelovens § 43 knytter modregningen direkte til, hvad der er aftalt mellem parterne: arveforskud foreligger, hvis en arving fra arveladeren har modtaget en ydelse af økonomisk værdi, og det må anses for aftalt, at værdien af ydelsen senere skal fradrages i arvingens arv.
Med andre ord er det ikke betegnelsen på overførslen, men aftalen om modregning, der afgør retsstillingen. Er der ingen aftale om, at beløbet skal trækkes fra i arven, betragtes overførslen som en almindelig gave, og de øvrige arvinger kan ikke kræve, at afdødes barn får mindre ud af boet.
Skriftlig dokumentation forebygger tvister
For at gøre aftalen klar anbefaler flere rådgivere, at forældre og børn opretter et skriftligt dokument, hvor det fremgår, om overførslen er en gave eller et arveforskud. Uden en tydelig aftale kan der opstå uenighed under bobehandlingen, hvis søskende har forskellig opfattelse af, hvad tidligere overførsler skulle dække.
Ældre Sagen peger i sin vejledning om afgiftsfrie gaver på, at både grænserne og personkredsen bør indgå i overvejelsen, når familier planlægger overførsler mellem generationer. Foreningen oplyser samme grænse på 80.600 kroner i 2026 til den nærmeste familie.
Fra 1. januar 2027 udvides gavekredsen, så også søskende bliver omfattet af den lave 15 procents sats over bundgrænsen. Indtil da falder gaver til søskende uden for det afgiftsbegunstigede område.
